Администрация

муниципального образования

«Усть-Лужское сельское поселение»

 Кингисеппского муниципального района

Ленинградской области

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                     ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

14.08.2020 № 188   Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета МО «Усть-Лужское сельское  поселение»

В целях организации исполнения бюджета МО «Усть-Лужское сельское поселение», в соответствии с требованиями статей 217.1, 226.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, администрация

 

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета МО «Усть-Лужское сельское поселение» согласно приложению к настоящему постановлению (прилагается).
2. Финансовый отдел администрации МО «Усть-Лужское сельское поселение» ведет кассовые планы бюджета МО «Усть-Лужское сельское поселение» в автоматизированной системе управления бюджетным процессом «Автоматизированный центр контроля» (далее – система АЦК – Финансы).
3. Главному распорядителю средств бюджета МО «Усть-Лужское сельское поселения» довести настоящий приказ до сведения подведомственных получателей бюджетных средств.

4.Постановление администрации МО «Усть-Лужское сельское поселение» от 28.06.2010года  № 49 «Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета МО «Усть-Лужское сельское поселение» признать утратившим силу.

5. Настоящие вступает в силу с момента подписания и распространяется на правоотношения, возникшие с 01 января 2020 года.
6. Контроль за исполнением настоящего распоряжения возложить на начальника финансового отдела, главного бухгалтера администрации МО «Усть-Лужское сельское поселение».

 

Глава администрации                                                                                 П.И. Казарян

 

Приложение

к постановлению администрации

МО «Усть-Лужское сельское поселение»

от «14» августа 2020 №188

 

Порядок

составления и ведения кассового плана исполнения бюджета

 МО «Усть-Лужское сельское поселение»

 

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет правила составления и ведения кассового плана в текущем финансовом году, а также состав и сроки представления главным распорядителем средств бюджета муниципального образования, главным администратором доходов бюджета муниципального образования, главным администратором источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования (далее – участники процесса прогнозирования) сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана (далее – Сведения).

1.2 Целями составления кассового плана являются:

– полное и своевременное выполнение денежных обязательств получателей бюджетных средств за счет средств бюджета муниципального образования в текущем финансовом году в соответствии с выполненными условиями гражданско-правовых сделок или в соответствии с положениями законов, иных правовых актов;

– управление ликвидностью в процессе исполнения бюджета муниципального образования в текущем финансовом году.

1.3. Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в бюджет и кассовых выплат из бюджета муниципального образования в текущем финансовом году (далее – кассовый план).

1.4.  Кассовый план составляется на текущий финансовый год с поквартальной детализацией.

1.5.  Составление  и ведение кассового плана бюджета МО «Усть-Лужское сельское поселение осуществляется финансовым отделом администрации (далее финансовый отдел)

1.6.  Показатели кассового плана являются основой для составления и утверждения предельных объемов финансирования по  главным распорядителям бюджетных средств (главным администраторам источников финансирования дефицита бюджета).

1.7. Составление и ведение кассового плана осуществляется в электронном виде в системе АЦК – Финансы и в установленных  данной системой форматах.

2. Показатели кассового плана.

Показатели для кассового плана формируются следующим образом:

– по доходам: планируемые кассовые поступления по перечню доходных источников, установленных решением о бюджете на текущий финансовый год, сгруппированные в разрезе соответствующих главных  администраторов доходов бюджета, закрепленных за ними видов и подвидов  доходов бюджета, кодов КОСГУ, относящихся к доходам бюджетов   (допускается детализация показателей по неполному коду классификации доходов);

–  по расходам: планируемые кассовые выплаты по перечню главных распорядителей средств бюджета, утвержденных решением Совета депутатов МО «Усть-Лужское сельское поселение» о бюджете на текущий финансовый год, сгруппированные по кодам классификации расходов бюджета  (детализация показателей по кодам КОСГУ и кодам дополнительной классификации расходов должна соответствовать детализации показателей сводной бюджетной росписи бюджета);

– по источникам финансирования дефицита бюджета: планируемые кассовые поступления и кассовые выбытия в разрезе главных администраторов, групп, подгрупп, статей и видов источников финансирования дефицита бюджета поселения, кодов КОСГУ, относящихся к источникам финансирования дефицитов бюджетов (допускается детализация показателей по неполному коду классификации источников).

3. Составление кассового плана

3.1. Кассовый план составляется на основе информации, предоставляемой  главными распорядителями, распорядителями и получателями средств бюджета, главными администраторами доходов бюджета и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета.

3.2. Для составления кассового плана по доходам:

3.2.1 Показатели для кассового плана по доходам бюджета формируют на основании:

– сведений о поквартальном распределении поступлений налоговых доходов и доходов от собственности в бюджет на текущий финансовый год в разрезе кодов классификации  доходов по главным администраторам доходов бюджета.

– сведений о поквартальном распределении поступлений доходов от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности на текущий финансовый год, предоставленных главным администраторов  этих  доходов;

– сведений о поквартальном распределении поступлений доходов от безвозмездных поступлений в бюджет от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные трансферты), полученных по информации субъекта РФ   и района.

3.2.2. Ответственный сотрудник финансового отдела на основании показателей, установленных решением Совета депутатов МО «Усть-Лужское сельское поселение» о бюджете на текущий финансовый год и  прогнозной информации о поквартальном распределении поступлений доходов бюджета включая межбюджетные трансферты, предоставленных главным администраторов  этих  доходов, формирует в системе АЦК – Финансы электронные документы:

«Кассовый план по доходам» (Приложение №1), содержащий поквартальное распределение доходов бюджета по соответствующим кодам бюджетной классификации.

3.3. Для составления кассового плана по расходам:

3.3.1. Главные распорядители бюджетных средств представляют в  финансово-бухгалтерский отдел сведения по планируемым кассовым выплатам по соответствующим кодам бюджетной классификации в текущем финансовом году по кварталам.

3.3.2. Ответственный сотрудник финансового отдела вводит вышеуказанные сведения в системе АЦК – Финансы и формирует электронные документы: «Кассовый план по расходам» (Приложение № 2).

3.4. Для составления кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета:

3.4.1 Показатели для кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета формируются на основании:

– сводной бюджетной росписи бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета;

– прогноза квартальных кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета;

3.4.2 Ответственный сотрудник финансового отдела вводит вышеуказанные сведения в системе АЦК – Финансы и формирует электронный документ: «Кассовый план по источникам» (Приложения № 3).

3.5. Финансовый отдел в течение 3 рабочих дней после получения  документов, содержащих показатели кассового плана, осуществляет окончательную взаимную увязку показателей между собой, формирует в системе АЦК – Финансы и на бумажном носителе отчетные формы согласно приложениям 1,2,3 к настоящему Порядку  и передает их на подпись главе администрации.

4. Уточнение кассового плана

4.1. Кассовый план подлежит уточнению в течение финансового года в следующих случаях:

1) при существенном отклонении прогнозных или фактически  сложившихся показателей доходов, расходов или источников финансирования дефицита бюджета от соответствующих показателей, заложенных в кассовом плане на текущий квартал.

2) при внесении изменений в сводную бюджетную роспись;

3) перераспределение расходов между кварталами без внесения изменений в бюджетную роспись

4.2. Уточнение кассового плана осуществляется финансовым отделом  на основании прогнозной информации, представляемой главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета в виде Служебной записки на изменение кассового плана (на бумажном носителе).

Ответственный сотрудник финансового отдела на основании Служебной записки с визой Главы администрации формирует в системе АЦК – Финансы электронный документ «Изменение кассового плана»:

– по доходам (Приложения №4),

– по расходам (Приложение №5),

-по источникам финансирования дефицита бюджета (Приложение № 6)

и передает «Изменение кассового плана», распечатанное на бумажном носителе, на подпись главе администрации.

При внесении изменений в кассовый план учитывается также и фактическое исполнение предыдущих периодов нарастающим итогом с начала текущего финансового года.

Изменение кассового плана по предшествующим кварталам финансовым отделом  не производится.

4.3.При уточнении сведений о поквартальном распределении поступлений доходов, источников финансирования дефицита бюджета  на текущий финансовый год указываются фактические кассовые поступления доходов, источников  финансирования дефицита бюджета муниципального образования за истекший квартал  и уточняются соответствующие показатели текущего  квартала и (или)  периода, следующего за текущим кварталом.  При уточнении  расходов  и кассовых выплат источников  финансирования дефицита бюджета указываются фактические кассовые выплаты по расходам и источникам бюджета муниципального образования за отчетный период и уточняются соответствующие показатели текущего  квартала и (или) периода, следующего за текущим кварталом.

4.4. Внесение изменений в кассовый план осуществляется в течение  текущего финансового года с учетом  сроков, установленных распоряжением администрации о  завершении в текущем финансовом году операций по исполнению бюджета.

5. Фактическое исполнение кассового плана за отчетный квартал

5.1. В случае отклонения фактических поступлений по конкретному виду доходов или источнику финансирования дефицита бюджета в отчетном периоде от соответствующего показателя поквартального распределения доходов бюджета на текущий финансовый год на величину более чем на 5% от указанного показателя, так же в  случае отклонения кассовых выплат по конкретному виду расходов бюджета в отчетном периоде от соответствующего  показателя прогноза отдельных кассовых выплат по расходам бюджета на величину более чем 5%  от указанного показателя  причины этих отклонений отражаются  главными распорядителями бюджетных средств и главными администраторами бюджетных средств в составе пояснительных записок к бухгалтерской отчетности за отчетный квартал. Результаты  анализа исполнения кассового плана за отчетный период используются для планирования текущего и последующих кварталов.

5.2. Ежемесячно в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным, сводные кассовые планы по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета формируются и распечатываются на бумажный носитель ответственным  исполнителями финансового отдела, подписываются Главой администрации МО «Усть-Лужское сельское поселение» и остаются на хранение в финансовом отделе.

 

 

Приложение №1

(наименование органа, исполняющего бюджет)

Кассовый план по доходам №__ от_________

(наименование получателя доходов)

Гл.администратор:

Тип дохода:

Период:

Тип операции:

Основание:

Единица измерения: руб.

№ п/п

Плательщик

Территория

КД

Наименование кода дохода

Доп. КД

Наименование Доп. КД

КВФО

Код цели

Кассовый план по доходам

Год

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1

2

…

…

Итого:

 

Приложение №2

 

(наименование органа, исполняющего бюджет)

Кассовый план по расходам №__ от _______

Коды

Распорядитель:

по  ОКПО

Получатель бюджетных средств:

по ОКПО

Единица измерения:

по ОКЕИ

Раздел и подраздел:

по ФКР

Целевая статья:

по КЦСР

Вид расходов:

по КВР

Министерство, ведомство:

по ППП

Доп. ФК:

Доп. ЭК:

Основание:

Код цели:

Наименование показателя

Бюджетная классификация

Тип бланка расходов

Расходное обязательство

Код цели

Кассовый план

КФСР

КЦСР

КВР

КОСГУ

КВСР

Доп. ФК

Доп. ЭК

На год

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого:

 

Приложение 3

 

(наименование органа, исполняющего бюджет)
Кассовый план по источникам №___ от_____
Главный администратор:
Тип операции:
Основание:
	Наименование источника	Гл. администратор	КВИ	Доп. КИ	КВФО	Контрагент	Кассовый план по источникам
							Год	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
	Увеличение прочих остатков денежных средств бюджетов сельских поселений
	Уменьшение прочих остатков денежных средств бюджетов сельских поселений
	Итого:

 

Приложение 4

 

(наименование органа, исполняющего бюджет)

Изменение кассового плана по доходам №____ от _______

(наименование получателя доходов)

Гл.администратор:

Тип дохода:

Тип операции:

Основание:

Период:

Единица измерения: руб.

№ п/п

КД

Наименование кода дохода

Плательщик

Территория

Доп. КД

Наименование Доп. КД

Код цели

КВФО

Кассовый план по доходам

Год

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1

2

Итого:

 

 

 

 

Приложение 5

 

(наименование органа, исполняющего бюджет)

Изменение кассового плана по расходам №____ от _______

на 2020 г.

Коды

Распорядитель:

по ОКПО

Получатель бюджетных средств:

по ОКПО

Единица измерения:

по ОКЕИ

Раздел и подраздел:

по ФКР

Целевая статья:

по КЦСР

Вид расходов:

по КВР

Министерство, ведомство:

по ППП

Тип бланка расходов:

Основание:

Наименование показателя

Бюджетная классификация

Код цели

Изменение кассового плана

КФСР

КЦСР

КВР

КОСГУ

КВСР

Доп. ЭК

Доп. ФК

На год

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого:

 

Приложение 6

 

 

(наименование органа, исполняющего бюджет)
Изменение кассового плана по источникам №___от ______
Тип операции:
Основание:
	Наименование источника	Гл. администратор	КВИ	Доп. КИ	КВФО	Контрагент	Кассовый план по источникам
							Год	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
	Иные источники внутреннего финансирования дефицитов бюджетов
	Итого: